Comprender cómo se calcula la retención del IVA en Guatemala es fundamental para evitar sanciones y cumplir correctamente con tus responsabilidades fiscales.

Si ya creaste tu formulario en Declaraguate pero no sabes cómo realizar el pago, esta guía te mostrará el proceso completo: desde el cálculo correcto hasta cómo efectuar el pago de manera segura utilizando Bi en Línea Web de Banco Industrial.

¿Quiénes están obligados a retener el IVA?

La Superintendencia de Administración Tributaria (SAT) establece que están obligados a actuar como agentes de retención del IVA:

• Sector Público: todas las entidades del Estado, incluyendo dependencias, entidades descentralizadas y autónomas, municipalidades y sus empresas. Estas deben retener cuando la transacción supere Q30,000.00.
• Exportadores: contribuyentes inscritos como exportadores cuyas exportaciones sean mínimas de Q100,000.00 mensuales. Deben retener en transacciones superiores a Q2,500.00.
• Contribuyentes especiales: empresas o personas calificadas por la SAT como contribuyentes especiales y notificados de su activación como agentes de retención. Retienen en transacciones mayores a Q2,500.00.
• Operadoras de tarjetas de crédito: cuando realizan pagos a comercios afiliados por compras efectuadas con tarjetas.

Es fundamental verificar tu situación particular con la SAT, ya que no todos los contribuyentes están obligados a retener, pero sí deben conocer cuándo aplica esta retención.

Porcentajes y cálculo de la retención del IVA

¿Cuál es el porcentaje de retención?

El porcentaje de retención del IVA depende del tipo de contribuyente proveedor. Para contribuyentes especiales y otros agentes de retención, el porcentaje es del 15% sobre el IVA facturado. Para pequeños contribuyentes, la retención será del 5% sobre el total de la venta, siempre que el monto sea mayor o igual a Q2,500.01.

Importante: entre agentes de retención no se retienen entre sí. Si ambas partes de la transacción son agentes retenedores, no procede la retención.

Cómo calcular la retención del IVA: ejemplo práctico

Para entender cómo se calcula la retención del IVA en Guatemala, veamos casos reales:

Ejemplo 1: compra de servicios profesionales a Contribuyente Especial

Tu empresa, calificada como agente retenedor, contrata servicios de consultoría a un proveedor que también es contribuyente especial por Q10,000.00 más IVA.

• Subtotal: Q10,000.00
• IVA (12%): Q1,200.00
• Total factura: Q11,200.00
• Retención de IVA (15% de Q1,200.00): Q180.00
• Monto a pagar al proveedor: Q11,020.00

Ejemplo 2: compra a Pequeño Contribuyente

Adquieres materiales de un proveedor pequeño contribuyente por Q5,000.00.

• Total factura: Q5,000.00
• Retención de IVA (5% sobre el total): Q250.00
• Monto a pagar al proveedor: Q4,750.00

Ejemplo 3: sector Público

Una entidad gubernamental compra equipo de oficina por Q35,000.00 más IVA.

• Subtotal: Q35,000.00
• IVA (12%): Q4,200.00
• Total factura: Q39,200.00
• Retención de IVA (15% de Q4,200.00): Q630.00
• Monto a pagar al proveedor: Q38,570.00

La diferencia entre lo facturado y lo pagado al proveedor corresponde al monto que debes declarar y pagar a la SAT como agente retenedor.

Plazos de declaración y consecuencias del incumplimiento

Plazos importantes:

La declaración y pago de las retenciones del IVA se debe presentar dentro de los primeros quince días hábiles del mes inmediato siguiente en el que se realice la retención. Debes presentar tu declaración en Declaraguate utilizando el formulario SAT-2340 y posteriormente realizar el pago.

Consecuencias de no retener o declarar correctamente:

• Multas significativas que pueden afectar tu flujo de efectivo empresarial.
• Intereses resarcitorios sobre los montos adeudados.
• Responsabilidad solidaria: si no retienes correctamente, deberás pagar de tu propio patrimonio.
• Posibles auditorías fiscales y problemas legales con la SAT.
• Afectación en tu calificación como contribuyente especial.

El incumplimiento no solo afecta tus finanzas, sino también tu reputación empresarial y relación con proveedores.

Cómo pagar la retención del IVA con Bi en Línea Web

Una vez que hayas creado tu formulario de declaración en Declaraguate, el siguiente paso es realizar el pago. Bi en Línea Web de Banco Industrial te permite completar este proceso de forma ágil y segura, sin complicaciones.

Paso a paso para pagar tu retención del IVA:

1. Ingresa a Bi en Línea Web: accede desde tu computadora con tus credenciales de Banco Industrial.
2. Selecciona la opción de pagos: busca la sección de “Pagos y aportes” dentro del menú principal.
3. Elige “Banca SAT”: localiza la opción específica para realizar pagos de impuestos a la Superintendencia de Administración Tributaria.
4. Ingresa el token: a tu Bi en Línea App se te enviara un token para que lo ingreses desde la versión web y te deje continuar.
5. Selecciona “Presentar Formulario SAT-2000”: formulario generado previamente en “Declaraguate”.
6. Ingresa tu correo electrónico: donde deseas recibir la notificación de pago y confírmalo.
7. Ingresa los datos de tu declaración: necesitarás el número de formulario generado en Declaraguate y el monto exacto a pagar.
8. Selecciona la cuenta de débito: Elige desde qué cuenta de Banco Industrial realizarás el pago.
9. Confirma la transacción: Verifica que todos los datos sean correctos antes de autorizar el pago.
10. Pago completado: has realizado el pago de tu impuesto exitosamente.

Ventajas de usar Bi en Línea Web:

• Disponibilidad: realiza tus pagos en cualquier momento, perfecto para cumplir con los plazos establecidos.
• Seguridad garantizada: todas las transacciones están protegidas con los más altos estándares de seguridad bancaria, garantizando la confidencialidad de tu información.
• Rapidez en el proceso: el pago toma solo minutos y recibes confirmación inmediata de tu transacción.
• Acceso multiplataforma: puedes pagar desde tu oficina, casa o incluso desde tu celular mientras estás en movimiento.
• Historial de transacciones: consulta tus pagos anteriores cuando lo necesites para llevar un mejor control contable.
• Sin intermediarios: realiza el pago directamente desde tu cuenta, manteniendo el control total de tus finanzas.

Recomendaciones finales para el cumplimiento tributario

Para mantener un control adecuado de tus obligaciones como agente retenedor:

• Lleva un registro detallado: documenta todas las facturas que generan retención del IVA, clasificándolas por tipo de proveedor.
• Verifica el régimen de tus proveedores: confirma si están inscritos como pequeños contribuyentes, régimen general o son contribuyentes especiales. Puedes consultar el listado de agentes retenedores en el portal de la SAT.
• Declara oportunamente: no esperes hasta el último día del plazo para evitar contratiempos técnicos o problemas de conexión.
• Emite constancias de retención: entrega a tus proveedores la constancia de retención correspondiente como respaldo de la operación.
• Conserva los comprobantes: guarda tanto los comprobantes de pago como las declaraciones durante al menos cuatro años según lo establece la legislación tributaria.
• Consulta con tu contador: ante dudas específicas sobre casos particulares, busca asesoría profesional para evitar errores costosos.

La tecnología bancaria ha simplificado significativamente el cumplimiento de tus obligaciones tributarias. Con herramientas como Bi en Línea Web, puedes gestionar tus pagos de retención del IVA de manera eficiente, permitiéndote concentrarte en lo que realmente importa: hacer crecer tu negocio mientras mantienes tu situación fiscal en orden.

Ahora que conoces cómo se calcula la retención del IVA en Guatemala y cómo realizar el pago de forma digital, estás mejor preparado para cumplir con esta responsabilidad fiscal de manera puntual y sin complicaciones. La combinación de Declaraguate para la declaración y Bi en Línea Web para el pago te ofrece una solución completa y moderna para tus obligaciones tributarias como agente retenedor.