Cada cierre de año es un momento clave para que las empresas en Guatemala revisen su situación económica, contable y fiscal. Cumplir con las obligaciones financieras garantiza que el negocio cierre en orden, sin multas ni retrasos, y que esté preparado para iniciar un nuevo ciclo con bases sólidas.

Este checklist reúne los principales puntos que toda empresa debe considerar al finalizar el año: desde el cierre contable y las declaraciones de impuestos hasta la revisión de documentación legal y laboral.

Obligaciones financieras y contables

El primer paso para cerrar correctamente el año es realizar un cierre contable completo y ordenado. Esto permite conocer el estado real del negocio y facilita la presentación de informes financieros y tributarios.

Tareas esenciales:

• Registrar todos los movimientos del año: ingresos, gastos, activos, pasivos y capital.
• Realizar conciliaciones bancarias para garantizar que los saldos estén correctos.
• Verificar existencias o inventarios físicos y contabilizar diferencias.
• Asegurarse de tener todos los comprobantes de respaldo de gastos (facturas, boletas, recibos).
• Preparar los estados financieros: balance general, estado de resultados y flujo de efectivo.

Además, toda empresa debe mantener actualizados sus libros contables y registros obligatorios, como el libro diario, mayor, inventarios, compras y ventas. También se recomienda revisar los estados de cuenta y conciliaciones internas.

En algunos casos, aplica la auditoría externa, ya sea por obligación legal o para brindar mayor credibilidad a los informes financieros ante socios, inversionistas o entidades crediticias.

Obligaciones tributarias

Cumplir con las obligaciones fiscales es esencial para evitar sanciones y mantener la solvencia ante la SAT. Estas son las más importantes a verificar antes de cerrar el año:

• Declaración anual del Impuesto Sobre la Renta (ISR)
• Determinar las utilidades netas o ingresos brutos, según el régimen aplicable (régimen sobre utilidades o simplificado).
• Fecha límite: generalmente hasta el 31 de marzo del año siguiente al cierre del ejercicio fiscal.

Impuesto al Valor Agregado (IVA)

• Presentar las declaraciones mensuales del IVA.
• Verificar que todos los débitos fiscales (IVA cobrado) y créditos fiscales (IVA pagado en compras) estén correctamente registrados.

Retenciones de ISR

• Asegurarse de que las retenciones por pagos a empleados, profesionales, rentas o no residentes estén correctamente calculadas, reportadas y pagadas.
• Revisar que los formularios de retención estén completos y archivados.

Impuesto de Solidaridad (ISO)

• Confirmar si la empresa está sujeta al ISO y verificar que se haya declarado y pagado correctamente.

Revisión del régimen tributario

• Evaluar si conviene mantener o cambiar el régimen de ISR para el nuevo año, dependiendo de los ingresos y utilidades.

Otros impuestos

• Verificar impuestos municipales, licencias, tasas o permisos, dependiendo del tipo de actividad.
• Considerar impuestos sectoriales o especiales, como exportaciones o derechos aduaneros.

Obligaciones legales y formales

Además de las responsabilidades contables y tributarias, toda empresa debe atender sus compromisos legales y mantener actualizada su documentación ante las autoridades.

Aspectos a revisar:

• Documentación de respaldo: contratos, órdenes de compra, comprobantes de pago y facturas deben estar en orden y archivados correctamente.
• Registro actualizado: confirmar que los datos de la empresa, domicilio fiscal y representantes legales estén actualizados ante la SAT.
• Solvencia fiscal: verificar que no existan obligaciones pendientes, multas o recargos, y generar la solvencia fiscal correspondiente.
• Planillas laborales: revisar que las aportaciones al IGSS, IRTRA estén al día.
• Contabilidad conforme al Código de Comercio: asegurarse de que los libros estén debidamente firmados por el representante legal y el contador autorizado.

Cumplir con estas formalidades no solo evita sanciones, sino que también refuerza la transparencia y confianza ante instituciones financieras y clientes.

Apoyo financiero para cumplir con las obligaciones empresariales

Durante los últimos meses del año, las empresas suelen enfrentar mayores compromisos financieros: pago de impuestos, bonos laborales, proveedores o renovación de inventarios. En estas circunstancias, contar con un crédito empresarial puede ser una herramienta estratégica para mantener la liquidez y cumplir a tiempo con todas las obligaciones financieras.

Con el respaldo de Banco Industrial, las empresas pueden acceder a soluciones diseñadas para fortalecer su flujo de efectivo, invertir en su operación o atender compromisos inmediatos. Un crédito bien gestionado no solo ayuda a cumplir con las obligaciones de cierre, sino que también impulsa la estabilidad y el crecimiento del negocio.

Checklist final para cerrar el año en orden

Antes de finalizar el ejercicio fiscal, toda empresa debería repasar esta lista:

• Registrar y conciliar todos los movimientos contables del año
• Preparar estados financieros actualizados
• Revisar libros contables y registros obligatorios
• Presentar y pagar ISR, IVA, ISO y retenciones
• Verificar impuestos municipales o sectoriales
• Revisar documentación legal y contratos
• Actualizar planillas y aportes al IGSS, IRTRA e INTECAP
• Generar solvencia fiscal ante la SAT
• Evaluar necesidad de crédito empresarial para mantener liquidez
• Planificar el presupuesto y metas del próximo año

Cumplir con las obligaciones financieras permite cerrar el año en orden, con estabilidad y confianza. Llevar un control adecuado de los aspectos contables, tributarios y legales fortalece la posición de la empresa y la prepara para afrontar nuevos retos.

Además, un crédito empresarial puede ser la herramienta ideal para mantener el flujo de efectivo y asegurar que todas las responsabilidades se cumplan sin contratiempos, impulsando el crecimiento sostenido de la empresa.